สามารถใช้แผน 529 กับสินเชื่อนักศึกษาได้หรือไม่?

การหาเงินเพื่อจ่ายเงินกู้นักเรียน ไม่ต้องพูดถึงเรื่องค่าเล่าเรียน ถือเป็นการต่อสู้ดิ้นรนสำหรับผู้สำเร็จการศึกษาใหม่จำนวนมากที่เพิ่งเริ่มต้นทำงาน แผน 529 ไม่เพียงแต่ช่วยให้ผู้คนประหยัดเงินค่าเล่าเรียนและค่าใช้จ่ายอื่นๆ ปลอดภาษีเท่านั้น แต่ยังช่วยให้พวกเขาจ่ายเงินกู้ยืมเพื่อการศึกษาบางส่วนหรือของผู้รับผลประโยชน์โดยไม่ต้องรับโทษใดๆ

พื้นฐานของแผน 529

แผน 529 แผนสร้างขึ้นในปี 1990 เพื่อช่วยให้ผู้คนชำระค่าเล่าเรียนที่เกี่ยวข้องกับการศึกษาหลังมัธยมศึกษา เป็นแผนออมทรัพย์ที่ไม่ต้องเสียภาษี แผนดังกล่าวช่วยให้คุณมีเงินออมมากขึ้นสำหรับผู้รับผลประโยชน์ ไม่ว่าจะเป็นลูก หลาน หรือคู่สมรส แผนนี้ยังช่วยให้คุณออมเงินเองได้

แผน 529 มีสองประเภท: แผนค่าเล่าเรียนแบบชำระเงินล่วงหน้าและแผนการออมทรัพย์ของวิทยาลัย แผนค่าเล่าเรียนแบบชำระล่วงหน้าอนุญาตให้ผู้ถือแผนล็อคอัตราค่าเล่าเรียนปัจจุบันสำหรับผู้รับผลประโยชน์ โดยมีเงื่อนไขว่าการชำระเงินสำหรับสถาบันที่ระบุ ในทางกลับกัน การชำระเงินตามแผนการออมของวิทยาลัยไม่รับประกันว่าจะเติบโตในอัตราเดียวกับค่าเล่าเรียนในวิทยาลัย แต่สามารถใช้ได้ในสถาบันที่มีสิทธิ์เกือบทุกแห่ง

กฎของแผนถูกกำหนดไว้ในมาตรา 529 ของประมวลรัษฎากรภายใน (IRC) ตัวอย่างเช่น การถอนเงินจากแผน 529 จะปลอดภาษีรัฐบาลกลาง 100% หากใช้เพื่อครอบคลุมค่าใช้จ่ายด้านการศึกษาที่มีคุณสมบัติเหมาะสม รวมถึงค่าเล่าเรียน ค่าธรรมเนียม และค่าห้องและอาหาร

HR529

ในเดือนมกราคม 2017 ตัวแทนสภาผู้แทนราษฎรแห่งสหรัฐอเมริกา Lynn Jenkins (R-Kan.) และ Ron Kind (D-Wis.) ได้เปิดตัว HR 529 หรือที่เรียกว่าพระราชบัญญัติการปรับปรุงบัญชี 529 และ ABLE (Achieving a Better Life Experience) ปี 2017 ร่างกฎหมายดังกล่าวได้รับการออกแบบมาเพื่อสนับสนุนให้นายจ้างบริจาคเงินให้กับแผน 529 แผนในนามของพนักงานผ่านมาตรการจูงใจทางภาษี เงินสมทบของนายจ้างในบัญชีเหล่านี้ไม่เกิน 100 ดอลลาร์จะไม่รวมอยู่ในภาษี ธุรกิจขนาดเล็กที่บริจาคตามแผน 529 รายการจะได้รับเครดิตภาษีเพื่อช่วยในค่าใช้จ่ายในการตั้งค่าการหักเงินเดือนสำหรับบัญชีเหล่านี้

กฎหมายดังกล่าวยังจะเป็นประโยชน์ต่อผู้ออมเงินด้วยการยกเลิกบทลงโทษสำหรับการใช้กองทุน 529 กองทุนเพื่อชำระคืนเงินกู้นักเรียน ผู้เสียภาษีที่ใช้เงินวางแผน 529 สำหรับสิ่งอื่นนอกเหนือจากค่าใช้จ่ายด้านการศึกษาที่มีคุณสมบัติเหมาะสมจะต้องเสียค่าปรับภาษีของรัฐบาลกลาง 10% การกระจายรายได้จะถือเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษี ซึ่งอาจส่งผลให้ภาระภาษีของผู้ออมสูงขึ้นไปอีก

การเรียกเก็บเงินดังกล่าวถือเป็นประโยชน์สำหรับครอบครัวที่มีเงินแผน 529 ที่เหลือซึ่งต้องการหลีกเลี่ยงการเสียภาษีสำหรับการแจกจ่ายที่ไม่ผ่านคุณสมบัติ

Internal Revenue Service (IRS) อนุญาตให้มีการโอนบัญชีจากผู้รับผลประโยชน์รายหนึ่งไปยังอีกรายหนึ่งในอดีต อย่างไรก็ตาม หากไม่มีนักเรียนคนอื่นๆ ในครอบครัวที่สามารถใช้เงินได้ เจ้าของบัญชีจะต้องปล่อยกองทุนไว้โดยไม่ได้ใช้หรือชำระค่าภาษี

เปลี่ยนเป็นแผน 529

มีการเปลี่ยนแปลงหลายประการเกี่ยวกับวิธีที่ผู้ถือแผนสามารถใช้แผน 529 ได้โดยผ่านพระราชบัญญัติการลดหย่อนภาษีและการจ้างงาน (TCJA) ในปี 2560 และพระราชบัญญัติการตั้งค่าทุกชุมชนเพื่อการเพิ่มประสิทธิภาพการเกษียณอายุ (SECURE) ในปี 2562 ประธานาธิบดีโดนัลด์ ทรัมป์ ในขณะนั้นลงนามในกฎหมายทั้งสองฉบับ

TCJA ปี 2560 เปลี่ยนวิธีใช้แผน 529 และเพิ่มสิทธิประโยชน์บางประการ การเปลี่ยนแปลงเบื้องต้นได้ขยายความครอบคลุมนอกเหนือจากการศึกษาหลังมัธยมศึกษา โดยรวมค่าเล่าเรียนต่อปีสูงสุด 10,000 ดอลลาร์ต่อนักเรียนหนึ่งคนสำหรับการศึกษาระดับอนุบาลถึงมัธยมศึกษาตอนปลาย (K-12) ในโรงเรียนของรัฐ เอกชน หรือโรงเรียนศาสนา ค่าใช้จ่ายอื่นๆ ไม่เข้าเกณฑ์; การแจกจ่ายที่ทำขึ้นเพื่อให้ครอบคลุมค่าใช้จ่ายด้านการศึกษาเพิ่มเติมจะถือเป็นรายได้รวม

แผนเหล่านี้มีการเปลี่ยนแปลงเพิ่มเติมหลังจากที่สภาผู้แทนราษฎรแห่งสหรัฐอเมริกาผ่านพระราชบัญญัติ SECURE ซึ่งลงนามในกฎหมายเมื่อวันที่ 20 ธันวาคม 2019 ภายใต้มาตรา 302 ของพระราชบัญญัติ ผู้ถือแผนสามารถ:

• ใช้บัญชี 529 ของพวกเขาเพื่อครอบคลุมค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับโปรแกรมการฝึกงานที่ลงทะเบียนซึ่งผู้รับผลประโยชน์เข้าร่วม รวมถึงค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมใดๆ เช่น ค่าธรรมเนียม อุปกรณ์ หนังสือ และอุปกรณ์อื่นๆ
• ถอนเงินได้สูงสุด 10,000 ดอลลาร์จากแผนเพื่อชำระค่าสินเชื่อนักเรียนที่มีคุณสมบัติครบถ้วนโดยไม่มีการลงโทษ โดยมีเงื่อนไข ประการแรก จำนวนเงินสูงสุด 10,000 ดอลลาร์คือวงเงินตลอดชีวิตสำหรับผู้รับผลประโยชน์และพี่น้องแต่ละคน ซึ่งหมายความว่าครอบครัวที่มีลูกสองคนสามารถเบิกเงินกู้ยืมเพื่อการศึกษาได้สูงสุด 20,000 ดอลลาร์ ประการที่สอง ผู้ถือแผนไม่สามารถเรียกร้องการหักดอกเบี้ยเงินกู้นักเรียนที่ชำระด้วยเงินจำนวนนี้ได้

เมื่อเร็วๆ นี้ ประธานาธิบดีโจ ไบเดนได้ลงนามในพระราชบัญญัติ SECURE 2.0 ปี 2022 ซึ่งเป็นการขยายฟังก์ชันการทำงานของแผน 529 แผนเพิ่มเติม ขณะนี้ยอดคงเหลือสูงสุด 35,000 ดอลลาร์สามารถโอนไปยัง Roth IRA ได้ในชื่อผู้รับผลประโยชน์บัญชี บัญชีจะต้องเปิดเป็นเวลา 15 ปีจึงจะมีคุณสมบัติ และการโอนจะต้องดำเนินการตามขีดจำกัดการบริจาครายปีสำหรับ Roth IRA ดังนั้นจึงอาจต้องใช้เวลาหลายปีกว่าจะถึงยอดสูงสุดตลอดชีพที่ 35,000 ดอลลาร์

บรรทัดล่าง

หนี้เงินกู้นักเรียนยังคงเป็นหนึ่งในแหล่งที่มาของหนี้ผู้บริโภคที่ใหญ่ที่สุดในสหรัฐอเมริกา แม้ว่าผู้ที่มีหนี้ด้านการศึกษาจะถูกจำกัดให้สำรวจช่องทางที่มีอยู่ในการจัดการสินเชื่อของตน แต่ก็มีการบรรเทาอยู่บ้าง

นับตั้งแต่การผ่านกฎหมาย SECURE Act ผู้ถือแผน 529 รายสามารถถอนเงินได้สูงสุด 10,000 ดอลลาร์สหรัฐฯ โดยไม่ต้องเสียภาษีเพื่อนำไปเป็นหนี้เงินกู้เพื่อการศึกษาของตนเองหรือของบุตรหลาน หลาน หรือคู่สมรสของตน เช่นเดียวกับผลิตภัณฑ์ทางการเงินอื่นๆ เป็นความคิดที่ดีที่จะตรวจสอบกับผู้ดูแลแผนของคุณเพื่อดูรายละเอียดทั้งหมดเกี่ยวกับวิธีการทำงาน