ข้อ จำกัด การบริจาคของ IRA เมื่อเวลาผ่านไป: เส้นเวลาในอดีต

บัญชีการเกษียณอายุส่วนบุคคล (IRA) มีมานานเกือบครึ่งศตวรรษ ซึ่งเป็นข้อพิสูจน์ถึงความนิยมอย่างไม่น่าเชื่อในหมู่คนงานชาวอเมริกัน แต่ในช่วงเวลาดังกล่าว บัญชีที่ได้รับการยกเว้นภาษีเหล่านี้มีการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญในแง่ของผู้ที่มีสิทธิ์ใช้บัญชีเหล่านี้ และจำนวนเจ้าของที่สามารถบริจาคได้ แม้ว่าวงเงินการบริจาคจะเพิ่มขึ้นเพียงครั้งเดียวระหว่างปีพ.ศ. 2517 ถึง พ.ศ. 2544 แต่เพดานเงินสมทบก็เชื่อมโยงกับอัตราเงินเฟ้อเพื่อให้แน่ใจว่าชาวอเมริกันสามารถออมเงินเพื่อการเกษียณได้ทัน

ทำความเข้าใจกับข้อ จำกัด การบริจาคของ IRA

เมื่อสภาคองเกรสผ่านกฎหมายหลักประกันรายได้เพื่อการเกษียณอายุของพนักงานปี 1974 หรือที่เรียกกันทั่วไปในชื่อ ERISA กฎหมายสำคัญได้สร้างบัญชีการเกษียณอายุรูปแบบใหม่ซึ่งมุ่งเป้าไปที่ผู้เสียภาษีโดยเฉพาะโดยไม่มีเงินบำนาญที่นายจ้างจัดหาให้

ด้วย IRA ใหม่เหล่านี้ พนักงานสามารถจัดสรรเงินเข้าบัญชีได้สูงสุดถึง 1,500 ดอลลาร์สหรัฐฯ ต่อปี หรือมากถึง 15% ของรายได้ หากน้อยกว่านี้ เงินสมทบของพวกเขาจะไม่ต้องเสียภาษีเงินได้ แม้ว่าการแจกจ่ายที่เกิดขึ้นในการเกษียณอายุก็ตาม จำนวนเงินบริจาคเพิ่มขึ้นเป็น 2,000 ดอลลาร์ในปี 1982

ในปีต่อๆ มา IRA ประสบกับการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญบางประการ ตัวอย่างเช่น พระราชบัญญัติการปฏิรูปภาษีปี 1986 ได้ยุติการหักลดหย่อนเงินสมทบสำหรับผู้ที่มีรายได้สูงกว่าหรือได้รับผลประโยชน์เมื่อเกษียณอายุในที่ทำงาน

พระราชบัญญัติการบรรเทาทุกข์ผู้เสียภาษีปี 1997 ได้สร้างบัญชีเวอร์ชันใหม่ที่เรียกว่า Roth IRA ซึ่งคนงานบริจาคเงินหลังหักภาษีเป็นดอลลาร์ แต่สามารถถอนเงินปลอดภาษีได้เมื่อเกษียณอายุ รูปแบบ Roth น่าดึงดูดเป็นพิเศษสำหรับคนงานอายุน้อยและนักลงทุนรายอื่นที่คาดว่าจะอยู่ในวงเล็บภาษีที่สูงขึ้นเมื่อพวกเขาเกษียณ นับตั้งแต่เปิดตัว Roth IRA พวกเขามีข้อจำกัดในการบริจาคเช่นเดียวกับ IRA แบบดั้งเดิม

ในปี 2023 ประมาณ 42.2% ของครัวเรือนในสหรัฐฯ เป็นเจ้าของ IRA โดยมีสินทรัพย์รวม 13.0 ล้านล้านดอลลาร์ ตามข้อมูลของ Investment Company Institute สถาบันวิจัยประเมินว่าบัญชีเหล่านี้ประกอบด้วย 35% ของสินทรัพย์เพื่อการเกษียณอายุทั้งหมดในสหรัฐอเมริกา เพิ่มขึ้นจาก 24% เมื่อสองทศวรรษก่อน

แน่นอนว่าวงเงินการบริจาคของ IRA มีการเปลี่ยนแปลงอย่างมากในช่วงหลายปีที่ผ่านมา ในปี 2024 นักลงทุนสามารถฝากเงินได้สูงสุด 7,000 ดอลลาร์สหรัฐฯ ต่อปี หรือ 8,000 ดอลลาร์สหรัฐฯ หากผู้ลงทุนมีอายุ 50 ปีขึ้นไป และมีคุณสมบัติรับเงินสมทบภายหลัง สำหรับปี 2025 ขีดจำกัดยังคงเหมือนเดิม อย่างไรก็ตาม จำนวนเงินที่คุณบริจาคจะต้องไม่เกินค่าตอบแทนรายปีของคุณ หากน้อยกว่าขีดจำกัดเหล่านี้

แม้ว่าจะเป็นไปได้ที่จะเป็นเจ้าของ IRA หลายรายการแม้จะมีส่วนร่วมในเวอร์ชันดั้งเดิมและ Roth พร้อมกันก็ตาม แต่ขีดจำกัดรายปีจะมีผลกับการบริจาค IRA สะสมของตนเอง กล่าวอีกนัยหนึ่ง หากในปี 2024 คุณบริจาคเงิน 2,000 ดอลลาร์ให้กับ IRA หนึ่งแห่ง คุณสามารถฝากเงินเข้า IRA อื่นๆ ของคุณได้สูงสุดถึง 5,000 ดอลลาร์ ($6,000 หากคุณอายุ 50 ปีขึ้นไป)

เงินสมทบส่วนเกินจะต้องเสียภาษี 6% ต่อปี ซึ่งใช้กับจำนวนเงินที่สูงกว่าขีดจำกัด อย่างไรก็ตาม สินทรัพย์เพื่อการเกษียณอายุที่สะสมจากแผนสถานที่ทำงานหรือ IRA อื่นจะไม่นับรวมในวงเงินการบริจาค

เส้นเวลาของข้อ จำกัด การบริจาคของ IRA

เมื่อ IRA ถูกสร้างขึ้นในปี 1974 ขีดจำกัดการบริจาคไม่ได้เชื่อมโยงกับอัตราเงินเฟ้อ สภาคองเกรสต้องดำเนินการเปลี่ยนแปลงจำนวนเงินที่ชาวอเมริกันสามารถใส่ได้ อันที่จริง จนกระทั่งพระราชบัญญัติภาษีเพื่อการฟื้นฟูเศรษฐกิจปี 1981 ได้มีการเพิ่มเพดานเป็นครั้งแรก ทำให้วงเงินสูงสุดอยู่ที่ 2,000 ดอลลาร์จาก 1,500 ดอลลาร์

เป็นเวลาสองทศวรรษตั้งแต่ปี 1982 ถึง 2001 จำนวนดังกล่าวยังคงไม่เปลี่ยนแปลง จนกระทั่งพระราชบัญญัติการเติบโตทางเศรษฐกิจและการประนีประนอมการลดหย่อนภาษีของปี 2544 วงเงินการบริจาคของ IRA ได้รับการจัดทำดัชนีชั่วคราวตามอัตราเงินเฟ้อ (มีผลบังคับใช้ในปีต่อไป) กฎหมายปี 2001 ยังกำหนดบทบัญญัติที่อนุญาตให้ผู้ออมเงินที่มีอายุ 50 ปีขึ้นไปบริจาคเงินเพิ่มอีก 500 ดอลลาร์ต่อปี กฎหมายปี 2549 กำหนดให้การจัดทำดัชนีดังกล่าวเป็นแบบถาวร

เนื่องจากขาดการปรับอัตราเงินเฟ้อในช่วงต้น ขีดจำกัดการบริจาคเป็นเปอร์เซ็นต์ของรายได้เฉลี่ยมีความผันผวนอย่างมากในช่วง 27 ปีแรกของการดำรงอยู่ของ IRA ตัวอย่างเช่น ในปี 1982 ขีดจำกัดการบริจาคที่ 2,000 ดอลลาร์คิดเป็น 9.9% ของจำนวนเงินที่ครัวเรือนทั่วไปได้รับ (20,171 ดอลลาร์) แต่ภายในปี 2544 ซึ่งเป็นปีสุดท้ายก่อนที่จะมีการขึ้นเพดานดังกล่าว มูลค่าสูงสุดที่ 2,000 ดอลลาร์มีความสัมพันธ์กับเพียง 4.7% ของรายได้เฉลี่ยของครัวเรือนในสหรัฐฯ

นับตั้งแต่การจัดทำดัชนีอัตราเงินเฟ้อมีผลบังคับใช้ในปี พ.ศ. 2545 ความสัมพันธ์ระหว่างขีดจำกัดการบริจาคและรายได้ก็มีเสถียรภาพอย่างมาก (หากไม่ครบถ้วนสมบูรณ์) ประการแรก รัฐบาลใช้ตัวเลขค่าครองชีพ ไม่ใช่รายได้ ในการปรับขีดจำกัดของ IRA นอกจากนี้ยังมีความล่าช้าระหว่างการปรับค่าครองชีพและเมื่อมีการประกาศขีดจำกัดของ IRA สำหรับปีภาษีที่กำหนด

ตัวอย่างเช่น ในปี 2010 เจ้าของ IRA ถูกจำกัดการบริจาคไว้ที่ 5,000 ดอลลาร์

ภายในปี 2022 ขีดจำกัดได้เพิ่มเป็น 6,000 ดอลลาร์สำหรับผู้ที่อายุต่ำกว่า 50 ปี ซึ่งคิดเป็น 8.1% ของรายได้เฉลี่ยของครัวเรือน ตามตัวเลขการสำรวจสำมะโนประชากร

บรรทัดล่าง

ความจริงที่ว่าข้อ จำกัด การบริจาคของ IRA นั้นเชื่อมโยงกับอัตราเงินเฟ้อแล้วถือเป็นข่าวดีสำหรับชาวอเมริกันหลายล้านคนที่เป็นเจ้าของบัญชีเหล่านี้ ก่อนที่การจัดทำดัชนีเงินเฟ้อจะเกิดขึ้น ขีดจำกัดลดลงอย่างมากเมื่อเทียบกับเปอร์เซ็นต์ของรายได้มัธยฐาน จนกว่าสภาคองเกรสจะออกกฎหมายให้เพิ่มเพดาน