บริษัท สตาร์ค คอร์ปอเรชั่น จำกัด (มหาชน) (STARK) แจ้งว่า ตามที่สำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ (ก.ล.ต.) สั่งให้บริษัทยื่นรายงานผลการตรวจสอบเป็นกรณีพิเศษ (extensed-scope special audit) ภายในวันที่ 29 กันยายน 2566 บริษัทได้รับรายงานข้อเท็จจริง ที่พบจากการปฏิบัติการดังกล่าวจากผู้สอบบัญชี ดังนี้
1. ผู้สอบบัญชีพบธุรกรรมทางการเงิน หรือบันทึกธุรกรรมทางการเงินที่ผิดปกติในรูปแบบต่างๆ เช่น บันทึกการรับและจ่ายเงินที่ผิดปกติระหว่างบริษัทและบริษัทย่อย รายการชำระเงินไม่ตรงกับใบแจ้งหนี้ รวมถึงการใช้เงินที่ได้รับจากการออกพันธบัตร และการใช้เงินที่ได้รับจากการใช้ทุนเพิ่มเติมที่ได้รับจากการเสนอขายหุ้นสามัญเพิ่มทุนให้แก่บุคคลในวงจำกัด (Private Placement) บริษัทขอสรุปรายการที่ผิดปกติที่สำคัญดังนี้
1.1. การใช้เงินที่ได้รับจากการออกหุ้นกู้
บริษัทได้ออกหุ้นกู้จำนวน 6 ชุด และได้รับเงินจากหุ้นกู้จำนวน 10,698.40 ล้านบาท โดยมีวัตถุประสงค์เพื่อนำไปใช้ชำระคืนเงินกู้และเงินกู้ยืมจากธนาคาร รวมถึงการชำระคืนตั๋วแลกเงินและหุ้นกู้และใช้เป็นเงินทุนหมุนเวียนของกลุ่มธุรกิจ โดยบริษัทได้ให้เงินส่วนใหญ่ที่ได้จากการออกหุ้นกู้แก่บริษัทย่อย ได้แก่ บริษัท เฟลป์ส ดอดจ์ อินเตอร์เนชั่นแนล (ประเทศไทย) จำกัด (PDITL) และบริษัท ไทยเคเบิล อินเตอร์เนชั่นแนล จำกัด (TCI) เพื่อใช้เป็นเงินทุนหมุนเวียน ชำระสินเชื่อและสินเชื่อธนาคาร
อย่างไรก็ตามผู้สอบบัญชีพบความผิดปกติหลายประการและการตรวจสอบยังไม่แล้วเสร็จ จึงยังสรุปไม่ได้ว่าการใช้เงินที่ได้รับจาก STARK ของทั้งสองธุรกิจนั้นเป็นไปตามวัตถุประสงค์ ในการออกหุ้นกู้เพื่อใช้เป็นเงินทุนหมุนเวียนในการดำเนินงานปกติของแต่ละบริษัทหรือไม่?
1.2. การใช้ทุนเพิ่มเติมที่ได้รับจากการเสนอขายหุ้นสามัญเพิ่มทุนให้แก่บุคคลในวงจำกัด (Private Placement)
ผู้สอบบัญชีพบว่า บริษัทดำเนินงานภายใต้การบริหารของคณะผู้บริหารเดิม เงินที่ได้จากการออกหุ้นสามัญเพิ่มทุนได้นำไปใช้ชำระค่าเลตเตอร์ออฟเครดิตให้กับเจ้าหนี้การค้าเพื่อซื้อวัตถุดิบจำนวน 4,071 ล้านบาท และเพื่อชำระคืนหุ้นกู้ชุดที่ 3 (STARK23206A) พร้อมดอกเบี้ยจำนวน 1,509 ล้านบาท ในปี 2566 ตามที่ปรากฏอยู่ในหมายเหตุประกอบงบการเงินปี 2565 ของบริษัท
2. บริษัท เฟลป์ส ดอดจ์ อินเตอร์เนชั่นแนล (ประเทศไทย) จำกัด (PDITL)
ผู้สอบบัญชีพบธุรกรรมทางการเงิน หรือการบันทึกธุรกรรมทางการเงินที่ไม่ได้เกิดขึ้นจริงหรือธุรกรรมที่ไม่ตรงกับธุรกรรมที่เกิดขึ้นจริง ธุรกรรมที่ไม่สามารถตรวจสอบได้ เช่น ธุรกรรมการขายที่ไม่เกิดขึ้นจริงหรือเอกสารการขายไม่ปรากฏ บันทึกรายการการชำระหนี้จากบริษัทที่เกี่ยวข้องหรือบุคคลที่ไม่ใช่ลูกหนี้ การทำรายการขายที่ไม่สามารถตรวจสอบชื่อผู้โอนหรือชำระเงินได้ ทำธุรกรรมการขายโดยไม่มีการยืนยันการรับสินค้าจากลูกค้า เป็นต้น
แม้ว่าบริษัทจะขอใบแจ้งยอดธนาคารจากธนาคารที่เกี่ยวข้องเพื่อใช้ในการตรวจสอบธุรกรรมที่ผิดปกติ แต่ข้อมูลบางส่วนในใบแจ้งยอดธนาคารที่ได้รับไม่ได้แสดงข้อมูลของผู้โอนเงิน หรือผู้ชำระเงิน และมีบางส่วนที่ยังไม่ได้รับการตอบกลับจากธนาคาร ดังนี้ จึงมีอุปสรรคในการตรวจสอบธุรกรรมทางการเงินที่ผิดปกติ
นอกจากนี้ผู้ตรวจสอบยังตรวจพบรูปแบบอื่นๆ เช่น
- การสั่งวัตถุดิบโดยไม่มีเอกสารประกอบปรากฏหรือโอนเงินให้บริษัทที่เกี่ยวข้องเพื่อซื้อวัตถุดิบที่ยังไม่ได้ซื้อ-ขายจริง หรือบันทึกรายการเป็นการโอนเงินค่าวัตถุดิบ แต่รายการที่เกิดขึ้นจริงเป็นการโอนเงินให้กับบริษัทอื่นหรือบริษัทที่เกี่ยวข้อง หรือบุคคลธรรมดาที่มิใช่ผู้ขายวัตถุดิบ
- รับโอนเงินจากบริษัทที่ไม่เคยมีธุรกรรมระหว่างกันหรือรับโอนเงินจากบริษัทหรือบุคคลที่เกี่ยวข้องกันแต่บันทึกทางบัญชีไม่สอดคล้องกับธุรกรรมที่เกิดขึ้น
- ธุรกรรมสินเชื่อที่ไม่มีการบันทึกธุรกรรมสินเชื่อ ฯลฯ
ผู้สอบบัญชีพบธุรกรรมทางการเงินที่ผิดปกติในรูปแบบต่างๆ กว่า 200 รายการ มูลค่าขาดทุนรวมกว่า 8,000 ล้านบาทในปี 2565 และมากกว่า 4,000 ล้านบาทในปี 2564
3. บริษัท ไทยเคเบิล อินเตอร์เนชั่นแนล จำกัด (TCI)
TCI ได้ออกเอกสารการขายโดยไม่มีหลักฐานการส่งมอบสินค้าให้กับลูกค้าและได้รับการชำระเงินจากบุคคลที่ไม่ใช่ลูกค้าของบริษัท รายการผิดปกติดังกล่าวมีมูลค่าธุรกรรมมากกว่า 3,000 ล้านบาท และมีการออกใบแจ้งหนี้แล้ว โดยกำหนดให้การชำระเงินเข้าบัญชีบุคคลธรรมดาแทนบัญชี TCI ซึ่งมีมูลค่ารวมกว่า 2,000 ล้านบาท
นอกจากนี้ TCI ยังมีธุรกรรมการชำระเงินเพื่อชำระค่าสินค้าและบันทึกรายการสินค้าคงคลังเพิ่มเติม โดยไม่มีหลักฐานการรับสินค้าคงเหลือ ธุรกรรมประเภทนี้ทำให้เกิดความเสียหายเป็นจำนวนเงินกว่า 2,000 ล้านบาท
4.บริษัท อดิสร สงขลา จำกัด (ADS)
ผู้สอบบัญชีได้สอบทานธุรกรรมทางการเงินที่สำคัญของ ADS รวมถึงธุรกรรมค่าตอบแทนพนักงาน แม้ว่าผู้ตรวจสอบบัญชีจะเข้าถึงข้อมูลเกี่ยวกับสัญญาบริการที่ ADS ทำกับลูกค้าได้อย่างจำกัดก็ตาม รายละเอียดบันทึกเวลาพนักงาน (Timesheet) และเอกสารอื่นๆ ที่เกี่ยวข้อง ทำให้ได้รับข้อมูลในการตรวจสอบประมาณ 25% ของรายการ และไม่สามารถสรุปผลการตรวจสอบได้ ได้รับรายการการจ่ายค่าตอบแทนพนักงานของ ADS แล้ว ผู้สอบบัญชีได้ตรวจสอบเอกสารที่เกี่ยวข้องกับรายการอื่นของ ADS ในช่วงปี 2564 – 2565 และพบว่า ADS ได้รับรู้รายได้ค้างรับแล้ว ลูกหนี้การค้า ไม่มีหลักฐานประกอบรายการและพบว่ามีการบันทึกค่าแรงและต้นทุนอื่นที่เกี่ยวข้องโดยไม่มีหลักฐานประกอบด้วย
ส่วน ADS สามารถสรุปผลเสียหายเบื้องต้นจากการรับรู้รายได้ได้ มีลูกหนี้ค้างชำระไม่สอดคล้องกับความเป็นจริง ว่ากันว่า ADS ได้รับความเสียหายจากการรับรู้มูลค่ากว่า 600 ล้านบาทในปี 2564 และมากกว่า 200 ล้านบาทในปี 2565 และมีลูกหนี้การค้าที่สูงกว่าความเป็นจริงมากกว่า 800 ล้านบาทในปี 2565
นอกจากนี้บริษัทขอแจ้งให้ทราบว่าผลการตรวจสอบเป็นกรณีพิเศษในขอบเขตของสำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์เพื่อขยายผลการตรวจสอบต่อไป (การตรวจสอบพิเศษขอบเขตขยาย) ระยะที่สองนี้ ไม่มีความแตกต่างอย่างมีนัยสำคัญจากข้อมูลที่เปิด ตามที่เปิดเผยในงบการเงินประจำปี 2565 ของบริษัท และภายใต้การดำเนินการของคณะผู้บริหารชุดปัจจุบัน บริษัทได้ดำเนินการปรับปรุงกระบวนการทำงาน และระบบการตรวจสอบภายในเพื่อแก้ไขข้อบกพร่อง ปรับปรุงให้มีระบบการควบคุมกระบวนการทำงานและการควบคุมภายในที่มีประสิทธิภาพ เพื่อป้องกันความเสี่ยงในด้านต่างๆ พร้อมทั้งเพิ่มประสิทธิภาพในการบริหารจัดการบริษัทให้เป็นไปตามหลักเกณฑ์ทางกฎหมายที่เกี่ยวข้อง และสามารถบริหารจัดการบริษัทตามหลักธรรมาภิบาลที่ดีในอนาคต
คำแนะนำการอ่านบทความนี้ : บางบทความในเว็บไซต์ ใช้ระบบแปลภาษาอัตโนมัติ คำศัพท์เฉพาะบางคำอาจจะทำให้ไม่เข้าใจ สามารถเปลี่ยนภาษาเว็บไซต์เป็นภาษาอังกฤษ หรือปรับเปลี่ยนภาษาในการใช้งานเว็บไซต์ได้ตามที่ถนัด บทความของเรารองรับการใช้งานได้หลากหลายภาษา หากใช้ระบบแปลภาษาที่เว็บไซต์ยังไม่เข้าใจ สามารถศึกษาเพิ่มเติมโดยคลิกลิ้งค์ที่มาของบทความนี้ตามลิ้งค์ที่อยู่ด้านล่างนี้
Source link
