:max_bytes(150000):strip_icc():format(jpeg)/GettyImages-1311546186-bcbce3839b544ec1b3115552c20b8b52.jpg)
พระราชบัญญัติการลดหย่อนภาษีและการจ้างงาน (TCJA) ซึ่งลงนามในกฎหมายเมื่อวันที่ 22 ธันวาคม 2017 ได้ทำการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญในการหักลดหย่อนดอกเบี้ยสินเชื่อบ้าน สิ่งสำคัญที่สุดคือ จำนวนดอกเบี้ยที่คุณสามารถหักได้จากสินเชื่อที่อยู่อาศัยที่มีคุณสมบัติเหมาะสมขณะนี้จำกัดอยู่ที่ 750,000 ดอลลาร์สำหรับผู้ยื่นแบบเดี่ยวและคู่สมรสที่ยื่นร่วมกัน (หรือ 375,000 ดอลลาร์หากยื่นแยกการแต่งงาน) ลดลงจาก 1 ล้านดอลลาร์ (หรือ 500,000 ดอลลาร์สำหรับการยื่นแบบแยกกัน) ก่อนหน้านี้
ประเด็นสำคัญ
- พระราชบัญญัติการลดหย่อนภาษีและการจ้างงาน (TCJA) ได้ลดวงเงินสินเชื่อเพื่อที่อยู่อาศัยซึ่งเข้าเกณฑ์การหักดอกเบี้ยจำนองบ้านเป็นเงินดอลลาร์
- วงเงินดังกล่าวลดลงเหลือ 750,000 ดอลลาร์จาก 1 ล้านดอลลาร์สำหรับผู้ยื่นแบบเดี่ยวและคู่สมรสที่ยื่นร่วมกัน (หรือ 375,000 ดอลลาร์สำหรับการยื่นแบบแยกกันจากการแต่งงาน ลดลงจาก 500,000 ดอลลาร์)
- เงินกู้ที่มีคุณสมบัติเหมาะสมจะต้องใช้สำหรับบ้านหลังแรกหรือหลังที่สองของผู้เสียภาษี
- นอกเหนือจากการจำนอง สินเชื่อเพื่อที่อยู่อาศัย วงเงินสินเชื่อเพื่อที่อยู่อาศัย (HELOCs) และการจำนองครั้งที่สองยังมีสิทธิ์ได้รับการหักเงินหากยอดรวมของสินเชื่อทั้งหมดไม่เกินวงเงิน 750,000 ดอลลาร์
- สินเชื่อเพื่อที่อยู่อาศัยและการหักดอกเบี้ยของ HELOC จะได้รับอนุญาตภายใต้กฎ TCJA ใหม่เท่านั้น หากเงินกู้นั้นถูกใช้เพื่อซื้อ สร้าง หรือปรับปรุงบ้านอย่างมีนัยสำคัญที่ได้รับการค้ำประกันโดยเงินกู้นั้น
หมวกในการหักภาษีจำนองบ้าน
จำนวนดอกเบี้ยที่คุณสามารถหักสำหรับการคืนภาษีของคุณขึ้นอยู่กับวันที่กู้ยืม จำนวนเงินกู้ และวิธีการที่คุณใช้เงินกู้ยืม
พระราชบัญญัติการลดหย่อนภาษีและการจ้างงานหลังหักภาษี
สำหรับสินเชื่อบ้านที่กู้ยืมในหรือหลังวันที่ 16 ธันวาคม 2017 ดอกเบี้ยจะถูกหักลดหย่อนทั้งหมดได้หากยอดเงินกู้ของคุณมียอดรวม 750,000 ดอลลาร์หรือน้อยกว่าสำหรับผู้ยื่นแบบเดี่ยวและคู่สมรสที่ยื่นร่วมกัน (หรือ 375,000 ดอลลาร์หรือน้อยกว่าหากยื่นแบบแยกกัน) หากยอดสินเชื่อบ้านของคุณเกินจำนวนนี้ ดอกเบี้ยจะหักลดหย่อนได้สูงสุดไม่เกินวงเงินเท่านั้น นอกจากนี้ สำหรับสินเชื่อเพื่อที่อยู่อาศัยหรือ HELOC เงินที่ได้จากเงินกู้จะต้องนำไปใช้ในการซื้อ สร้าง หรือปรับปรุงบ้านอย่างมีนัยสำคัญเพื่อรักษาเงินกู้เพื่อนำไปหักลดหย่อนดอกเบี้ยได้ กฎหมายนี้ใช้กับภาษีตั้งแต่ปี 2018 ถึง 2026
พระราชบัญญัติการลดหย่อนภาษีและการจ้างงานก่อน
สำหรับสินเชื่อบ้านที่นำออกก่อนวันที่ 16 ธันวาคม 2017 แต่หลังจากวันที่ 13 ตุลาคม 1987 ดอกเบี้ยจะถูกหักลดหย่อนทั้งหมดหากยอดเงินกู้ของคุณมียอดรวม 1 ล้านดอลลาร์หรือน้อยกว่าสำหรับผู้ยื่นแบบเดี่ยวและคู่สมรสที่ยื่นร่วมกัน (หรือ 500,000 ดอลลาร์หรือน้อยกว่าหากยื่นแบบแยกกัน ). หากยอดสินเชื่อบ้านของคุณเกินจำนวนนี้ ดอกเบี้ยจะหักลดหย่อนได้สูงสุดไม่เกินวงเงินเท่านั้น อย่างไรก็ตาม ตั้งแต่ปีภาษี 2018 ถึง 2026 ดอกเบี้ยของสินเชื่อเพื่อที่อยู่อาศัยหรือ HELOCs จะถูกนำไปหักลดหย่อนได้ก็ต่อเมื่อมีการใช้เงินกู้ยืมเพื่อซื้อ สร้าง หรือปรับปรุงบ้านอย่างมีนัยสำคัญเพื่อรักษาเงินกู้ แม้ว่าเงินกู้ดังกล่าวจะถูกนำออกไปก่อนที่จะมีการบังคับใช้กฎหมายก็ตาม ผ่านไป
มีข้อยกเว้น: หากคุณทำ “สัญญาที่มีผลผูกพันเป็นลายลักษณ์อักษรก่อนวันที่ 15 ธันวาคม 2017 เพื่อปิดการซื้อที่อยู่อาศัยหลักก่อนวันที่ 1 มกราคม 2018” และปิดที่อยู่อาศัยจริงก่อนวันที่ 1 เมษายน 2018 คุณ “ถือว่ามีหนี้การซื้อบ้านก่อนวันที่ 16 ธันวาคม 2017”
หนี้มรดก
หากคุณได้รับสินเชื่อจำนองในหรือก่อนวันที่ 13 ต.ค. 2530 ไม่มีข้อจำกัดในการหักดอกเบี้ยจำนองบ้านของคุณ หนี้มรดกนี้ (กรมสรรพากรยังคงใช้คำเดิมว่า “ปู่” แม้ว่าจะมีรากฐานมาจากการแบ่งแยกเชื้อชาติ) สามารถหักลดหย่อนได้ทั้งหมดหากบ้านที่มีคุณสมบัติของคุณมีหลักประกันตลอดเวลาหลังจากวันนั้น นอกจากนี้ยังไม่มีข้อจำกัดในการใช้เงินเพื่อให้หนี้เดิมมีสิทธิ์ได้รับการหักดอกเบี้ยสินเชื่อบ้าน
หากคุณรีไฟแนนซ์เงินกู้ที่ค้ำประกันโดยบ้านที่มีคุณสมบัติเหมาะสมหลังวันที่ 13 ต.ค. 1987 ในจำนวนเงินไม่เกินเงินต้นจำนองที่เหลืออยู่ในหนี้ การรีไฟแนนซ์ยังเข้าข่ายเป็นหนี้เดิมด้วย
สินเชื่อที่อยู่อาศัยที่ผ่านการรับรอง
เงินกู้ยืมที่ค้ำประกันโดยบ้านหลักหรือบ้านรองของคุณ (หรือเรียกว่าที่อยู่อาศัยที่มีคุณสมบัติเหมาะสมของคุณ) ซึ่งไม่เกินเพดานที่เกี่ยวข้องตามวันที่ซื้อกิจการอาจมีสิทธิ์ได้รับการหักภาษีดอกเบี้ยจำนองบ้าน ประเภทสินเชื่อที่มีคุณสมบัติ ได้แก่ การจำนองหลัก การจำนองรอง สินเชื่อเพื่อที่อยู่อาศัย หรือวงเงินสินเชื่อเพื่อที่อยู่อาศัย (HELOC)
นับตั้งแต่ที่ TCJA ผ่าน สินเชื่อเพื่อที่อยู่อาศัยและ HELOC จะมีสิทธิ์ได้รับการหักดอกเบี้ยสินเชื่อที่อยู่อาศัยเฉพาะในขอบเขตที่เงินที่ได้จะนำไปใช้ในการซื้อ สร้าง หรือปรับปรุงบ้านที่มีหลักประกันโดยเงินกู้ และมูลค่ารวมของสินเชื่อทั้งหมดจะต้องไม่เกิน หมวกที่เกี่ยวข้อง การหักดอกเบี้ยสำหรับสินเชื่อเพื่อที่อยู่อาศัยหรือ HELOCs จะถูกระงับตั้งแต่ปี 2561 ถึงปี 2569 หากคุณใช้เงินที่ได้รับเพื่อวัตถุประสงค์อื่น
ตัวอย่างการลดหย่อนภาษีสินเชื่อบ้าน
ต่อไปนี้เป็นตัวอย่างของสถานการณ์ที่อนุญาตให้หักดอกเบี้ยจำนองบ้านกับไม่ได้รับอนุญาต
สินเชื่อเพื่อที่อยู่อาศัยแบบหักลดหย่อนเต็มจำนวน
ในเดือนมกราคม ปี 2024 ซาราห์กู้เงิน 400,000 ดอลลาร์เพื่อซื้อบ้านหลังแรก ในเดือนเมษายน ปี 2024 เธอกู้สินเชื่อเพื่อซื้อบ้านมูลค่า 200,000 ดอลลาร์สหรัฐฯ เพื่อสร้างส่วนต่อเติมให้กับบ้านของเธอ ในตัวอย่างนี้ มูลค่ารวมของเงินกู้ของ Sarah ไม่เกินเพดานสูงสุด 750,000 ดอลลาร์ การใช้สินเชื่อเพื่อที่อยู่อาศัยมีสิทธิ์ได้รับการหักดอกเบี้ย และเงินกู้ทั้งสองมีหลักประกันโดยบ้านหลังหลัก ดอกเบี้ยทั้งหมดสามารถนำไปหักลดหย่อนได้
สินเชื่อจำนองที่หักลดหย่อนได้สองรายการ
ในเดือนมกราคม ปี 2024 ทอมกู้เงิน 300,000 ดอลลาร์เพื่อซื้อบ้านหลังแรกของเขา ในเดือนพฤษภาคม ปี 2024 เขากู้เงิน 250,000 ดอลลาร์เพื่อซื้อบ้านพักตากอากาศ เงินกู้ยืมทั้งสองมีหลักประกันโดยบ้านที่ซื้อด้วยกองทุน บ้านพักหลักและบ้านพักตากอากาศ ตามลำดับ ในตัวอย่างนี้ มูลค่ารวมของเงินกู้ของ Tom ไม่เกินเพดานสูงสุด 750,000 ดอลลาร์ เงินกู้ยืมดังกล่าวมีหลักประกันโดยที่อยู่อาศัยที่มีคุณสมบัติเหมาะสม และสามารถหักดอกเบี้ยทั้งหมดได้
สินเชื่อเพื่อที่อยู่อาศัยแบบหักลดหย่อนไม่ได้
ในเดือนมกราคม ปี 2024 Jose ได้กู้เงิน 300,000 ดอลลาร์เพื่อซื้อบ้านหลังแรกของเขา ซึ่งมีมูลค่า 800,000 ดอลลาร์ ในเดือนมีนาคม ปี 2024 เขาได้กู้สินเชื่อเพื่อที่อยู่อาศัยมูลค่า 250,000 ดอลลาร์สำหรับบ้านหลังแรกเพื่อซื้อบ้านพักตากอากาศ ในตัวอย่างนี้ มูลค่ารวมของเงินกู้น้อยกว่าวงเงินสูงสุด 750,000 ดอลลาร์ อย่างไรก็ตาม การใช้เงินที่ได้จากสินเชื่อเพื่อที่อยู่อาศัยไม่เข้าเกณฑ์การลดหย่อนภาษี เงินกู้ค้ำประกันโดยบ้านหลังหลักและใช้เพื่อซื้อบ้านพักตากอากาศ ดังนั้นดอกเบี้ยของสินเชื่อเพื่อที่อยู่อาศัยจึงไม่สามารถนำไปลดหย่อนภาษีได้
สินเชื่อจำนองหักลดหย่อนบางส่วน
ในเดือนมกราคม ปี 2024 Kat กู้เงิน 500,000 ดอลลาร์เพื่อซื้อบ้านหลังแรกของเธอ ในเดือนพฤษภาคม ปี 2024 เธอได้กู้สินเชื่อจำนองจำนวน 400,000 ดอลลาร์เพื่อซื้อบ้านพักตากอากาศ เงินกู้ยืมทั้งสองมีหลักประกันโดยบ้านที่ซื้อด้วยกองทุน บ้านพักหลักและบ้านพักตากอากาศ ตามลำดับ ในตัวอย่างนี้ เงินกู้ยืมมีหลักประกันโดยที่อยู่อาศัยที่มีคุณสมบัติเหมาะสม อย่างไรก็ตาม มูลค่ารวมของเงินกู้เกินกว่าวงเงินสูงสุด 750,000 ดอลลาร์ สามารถหักลดหย่อนได้เพียงเปอร์เซ็นต์ของดอกเบี้ยทั้งหมดที่ Kat จ่ายเท่านั้น
ดอกเบี้ยสินเชื่อเพื่อที่อยู่อาศัยสามารถหักลดหย่อนเป็นการจำนองครั้งที่สองได้หรือไม่?
มันขึ้นอยู่กับ ดอกเบี้ยสินเชื่อเพื่อที่อยู่อาศัยหรือ HELOC จะนำไปหักลดหย่อนได้ก็ต่อเมื่อนำรายได้ไปซื้อ สร้าง หรือปรับปรุงบ้านที่ค้ำประกันเงินกู้เท่านั้น ซึ่งหมายความว่าไม่สามารถหักดอกเบี้ยได้หากคุณใช้รายได้เพื่อชำระค่าครองชีพส่วนตัว
นอกจากนี้ คุณไม่สามารถหักดอกเบี้ยสำหรับสินเชื่อเพื่อที่อยู่อาศัยที่คุณได้นำออกจากที่อยู่อาศัยหลักของคุณเพื่อซื้อที่อยู่อาศัยที่สอง สำหรับการหักเงิน ต้องใช้เงินกู้ยืมเพื่อที่อยู่อาศัยกับที่อยู่อาศัยที่มีคุณสมบัติเหมาะสมซึ่งมีหลักประกันโดยเงินกู้
ฉันเอาสินเชื่อเพื่อที่อยู่อาศัยเพื่อชำระหนี้บัตรเครดิต สามารถหักดอกเบี้ยได้หรือไม่?
ไม่ได้ ดอกเบี้ยเงินกู้ของคุณไม่สามารถหักลดหย่อนได้หากใช้เป็นหนี้ส่วนบุคคล สินเชื่อเพื่อที่อยู่อาศัยมีสิทธิได้รับการหักดอกเบี้ยเฉพาะในกรณีที่เงินที่ได้ถูกนำมาใช้ในการซื้อ สร้าง หรือปรับปรุงบ้านที่ค้ำประกันเงินกู้
ฉันจะค้นหาดอกเบี้ยจำนองของฉันสำหรับปีได้อย่างไร?
ผู้ให้กู้จำนองของคุณจะรายงานจำนวนดอกเบี้ยจำนองต่อปีที่คุณจ่ายในแบบฟอร์ม 1098 เมื่อคุณได้รับแบบฟอร์ม 1098 คุณสามารถใช้จำนวนเงินนี้เพื่อบันทึกการหักดอกเบี้ยจำนองของคุณในตาราง A บรรทัด 8a ของแบบฟอร์ม 1040
บรรทัดล่าง
สินเชื่อเพื่อที่อยู่อาศัยและ HELOC บางแห่งมีสิทธิ์ได้รับการหักดอกเบี้ยสินเชื่อจำนอง แต่เฉพาะในกรณีที่คุณมีคุณสมบัติตรงตามข้อกำหนดวงเงินสินเชื่อและใช้สินเชื่อเพื่อที่อยู่อาศัยหรือ HELOC เพื่อวัตถุประสงค์ที่ได้รับอนุญาต ตรวจสอบการหักเงินของคุณอย่างรอบคอบเพื่อให้แน่ใจว่าคุณมีคุณสมบัติตรงตามข้อกำหนด
คำแนะนำการอ่านบทความนี้ : บางบทความในเว็บไซต์ ใช้ระบบแปลภาษาอัตโนมัติ คำศัพท์เฉพาะบางคำอาจจะทำให้ไม่เข้าใจ สามารถเปลี่ยนภาษาเว็บไซต์เป็นภาษาอังกฤษ หรือปรับเปลี่ยนภาษาในการใช้งานเว็บไซต์ได้ตามที่ถนัด บทความของเรารองรับการใช้งานได้หลากหลายภาษา หากใช้ระบบแปลภาษาที่เว็บไซต์ยังไม่เข้าใจ สามารถศึกษาเพิ่มเติมโดยคลิกลิ้งค์ที่มาของบทความนี้ตามลิ้งค์ที่อยู่ด้านล่างนี้
ที่มาบทความนี้
