ภาษีสำหรับการบริจาค: วิธีการทำงาน

การจัดตั้งกองทุนถาวรถือเป็นสิ่งสำคัญสำหรับองค์กรไม่แสวงผลกำไรส่วนใหญ่ เช่น มหาวิทยาลัย หน่วยงานทางศาสนา และพิพิธภัณฑ์ พวกเขาสร้างแหล่งเงินทุนอย่างต่อเนื่องจากเงินปันผล ดอกเบี้ย และกำไรจากการลงทุนที่เกิดจากสินทรัพย์ของพวกเขา

โดยทั่วไปการจ่ายเงินเพื่อการกุศลจะไม่ต้องเสียภาษี เนื่องจากมีความผูกพันกับองค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไร (NPO) อย่างไรก็ตาม การเก็บภาษีที่อาจเกิดขึ้นยังคงมีอยู่ ขึ้นอยู่กับว่าใครได้รับเงินทุนและนำไปใช้เพื่ออะไร

กองทุนถาวรและกองทุนถาวร

การบริจาคคือการบริจาคซึ่งเป็นสินทรัพย์ทางการเงินที่มอบให้กับกลุ่มหรือองค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไร การบริจาคประกอบด้วยเงินลงทุน เงินสด หรือทรัพย์สินและทรัพย์สินอื่นๆ การบริจาคอาจมีการกำหนดการใช้งานตามคำขอของผู้บริจาค แต่สิ่งนี้ไม่ได้เกิดขึ้นเสมอไป โดยทั่วไปการบริจาคได้รับการออกแบบมาเพื่อรักษาเงินต้นโดยใช้เงินปันผลสะสมหรือกำไรจากทุนเพื่อเป็นทุนในการดำเนินงานเพื่อการกุศล

กองทุนถาวรคือการรวมเงินบริจาคและการบริจาคที่กิจการหรือองค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรจัดตั้งขึ้นเพื่อวัตถุประสงค์เฉพาะหรือในวงกว้าง กิจการหรือองค์กรทำการถอนผลตอบแทนจากเงินลงทุนเป็นประจำ

การจัดเก็บภาษีของรายได้ที่ได้รับ

รายได้ที่ได้รับที่เกิดขึ้นอาจต้องเสียภาษีเมื่อการบริจาคที่บริจาคทำให้เกิดเงินปันผล กำไรจากการขายหุ้น และดอกเบี้ยจากสินทรัพย์อ้างอิง ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับธรรมชาติขององค์กรหรือสถาบันที่ไม่แสวงหาผลกำไรที่ควบคุมกองทุนถาวรเกือบทั้งหมด

กองทุนการกุศลเป็นนิติบุคคลในกรณีส่วนใหญ่ เช่น ทรัสต์หรือบริษัท มันแยกจากกลุ่มที่ไม่แสวงหาผลกำไรที่ได้รับผลประโยชน์โดยสิ้นเชิง เงินบริจาคจะมีคุณสมบัติสำหรับสถานะได้รับการยกเว้นภาษีหากฝ่ายที่ได้รับผลประโยชน์เป็นองค์กรที่ได้รับการยกเว้นภาษี ซึ่งในกรณีนี้รายได้ที่สะสมไว้จะไม่ถูกหักภาษี

การจ่ายเงินผู้รับผลประโยชน์

การบริจาคส่วนใหญ่เต็มไปด้วยข้อกำหนดที่บังคับให้ผู้จัดการดำเนินการจ่ายเงินรายปีจนถึงเพดานการจ่ายเงินที่กำหนด และนำส่วนเกินไปลงทุนใหม่ ซึ่งจะเป็นการเพิ่มเงินต้นของการบริจาค รายได้สะสมของการบริจาคมักจะปลอดภาษี แต่การจ่ายเงินอาจต้องเสียภาษีขึ้นอยู่กับผู้รับ

เงินบริจาคเพื่อการดำเนินงานที่สถาบันที่ไม่แสวงหากำไรซึ่งเป็นกองทุนสามารถเสนอการจ่ายเงินปลอดภาษีได้ เนื่องจากสถาบันที่รับเงินได้รับการยกเว้นไม่ต้องชำระภาษีเงินได้ ธุรกิจจำเป็นต้องถือว่าการจ่ายเงินเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษี อย่างไรก็ตาม หากการบริจาคให้การจ่ายเงินที่เสริมงบประมาณการดำเนินงานของธุรกิจที่แสวงหาผลกำไร

เงินเดือนตำแหน่งที่มอบให้และการจ่ายเงินอื่น ๆ

เงินบริจาคมักใช้เพื่อประกันการจ่ายเงินเดือนและผลประโยชน์ เช่น การจ่ายให้กับอาจารย์หรือทุนของมหาวิทยาลัยหรือวิทยาลัย เงินบริจาคจะจ่ายให้กับแผนกที่ศาสตราจารย์สังกัดอยู่ แต่ไม่ถือว่าเป็นนายจ้างของศาสตราจารย์ ศาสตราจารย์จะต้องจ่ายภาษีสำหรับรายได้และผลประโยชน์ของตนในฐานะพนักงานของสถาบัน แม้ว่าการจ่ายเงินบริจาคให้กับสถาบันที่ไม่แสวงหาผลกำไรจะไม่ต้องเสียภาษีก็ตาม

เงินทุนที่มอบให้โดยการบริจาคอาจถูกส่งไปยังมือของแต่ละบุคคล ณ จุดใดจุดหนึ่ง แม้ว่าจะไม่ใช่โดยตรงก็ตาม สมมติว่ากองทุนบริจาคจะมอบทุนการศึกษาซึ่งครอบคลุมค่าเล่าเรียนของนักเรียนหรือเงินบริจาคเพื่อการดำเนินงานครอบคลุมจำนวนเงินรวมของบริการหรือความช่วยเหลือที่องค์กรการกุศลมอบให้แต่ละบุคคล การจ่ายเงินหรือกองทุนเหล่านี้ต้องเสียภาษีตามกฎหมายที่บังคับใช้ของรัฐที่กองทุนการกุศลหรือธุรกิจตั้งอยู่หรือดำเนินการอยู่

ทุนการศึกษาและทุนจะปลอดภาษีเฉพาะในขอบเขตที่เป็นไปตามหลักเกณฑ์ที่กำหนดและมีค่าใช้จ่ายด้านการศึกษาเท่านั้น ผู้รับไม่ต้องเสียภาษีใด ๆ จากผลประโยชน์ขององค์กรการกุศล

ภาษีเป็นกระแสรายได้

คณะกรรมการว่าด้วยวิธีและวิธีการมีหน้าที่รับผิดชอบในการจัดทำกฎและข้อบังคับที่ควบคุมการเก็บภาษี ภาษีศุลกากร และวิธีการอื่นในการเพิ่มรายได้ในสหรัฐอเมริกา คณะกรรมการได้เพิกถอนสถานะไม่แสวงหากำไรของสถาบันหลายแห่งอย่างต่อเนื่อง และเสนอให้มีการแก้ไขการปฏิบัติด้านภาษีสำหรับเงินบริจาคบ่อยครั้ง เนื่องจากภาษีเป็นแหล่งรายได้หลักของประเทศ

บรรทัดล่าง

กองทุนถาวรเป็นช่องทางสำหรับองค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรในการรักษาและสร้างรายได้จากเงินปันผล ดอกเบี้ย และกำไรจากการลงทุน โดยทั่วไปการจ่ายเงินจากกองทุนจะไม่ต้องเสียภาษี แม้ว่าเงินปันผลที่ได้รับ ดอกเบี้ย และกำไรจากการลงทุนอาจอยู่ภายใต้สถานการณ์บางประการก็ตาม ของขวัญที่ทำให้กับกองทุนถาวรนั้นแทบจะไม่ต้องเสียภาษีให้กับผู้บริจาค โดยมีเงื่อนไขว่าองค์กรที่เกี่ยวข้องของกองทุนมีคุณสมบัติได้รับสถานะได้รับการยกเว้นภาษี

รัฐบาลกลางยังจัดให้มีการยกเว้นภาษีของขวัญที่อนุญาตให้ผู้เสียภาษีบริจาคให้กับใครก็ตามหรือสิ่งใดก็ตามในจำนวนสูงสุดปลอดภาษีในแต่ละปี กฎเกณฑ์สำหรับภาษีของขวัญของรัฐอาจแตกต่างกันไป ไม่ใช่ทุกรัฐจะเรียกเก็บภาษีของขวัญ แต่บางรัฐก็มี