การเพิ่มทุนอาจรับรู้ได้จากทรัพย์สินที่ไม่มีตัวตนบางรูปแบบ สินทรัพย์ไม่มีตัวตนเป็นสินทรัพย์ที่ไม่ใช่ทางกายภาพ ซึ่งรวมถึงสิทธิบัตรและใบอนุญาต กำไรจากการขายเกิดขึ้นเมื่อสินทรัพย์ถูกขายในราคาที่สูงกว่าที่ซื้อมา และกำไรเหล่านั้นจะถูกพิจารณาว่าต้องเสียภาษีโดย Internal Revenue Service (IRS) แม้ว่าจะมีทรัพย์สินที่จับต้องไม่ได้บางอย่างที่อาจต้องเสียภาษีกำไรจากการขาย แต่ทรัพย์สินอื่นๆ อาจไม่ต้องเสียภาษีตาม IRS
ประเด็นที่สำคัญ
- กำไรจากการขายหลักทรัพย์อาจรับรู้ได้จากทรัพย์สินที่ไม่มีตัวตนบางรูปแบบเมื่อมีการขายสินทรัพย์ในราคาที่สูงกว่าราคาซื้อ
- สิทธิบัตรและองค์ประกอบทางดนตรีเป็นตัวอย่างของทรัพย์สินที่จับต้องไม่ได้ซึ่งเก็บภาษีตามอัตรากำไรจากการขายหุ้น
- อย่างไรก็ตาม ทรัพย์สินทางปัญญาบางอย่างถูกเก็บภาษีตามอัตราภาษีเงินได้ปกติอันเป็นผลมาจากพระราชบัญญัติการลดหย่อนภาษีและการจ้างงานปี 2017
ทำความเข้าใจเกี่ยวกับการเพิ่มทุนในทรัพย์สินที่ไม่มีตัวตน
Internal Revenue Service มีแนวทางที่ซับซ้อนซึ่งกำหนดว่าทรัพย์สินต้องเสียภาษีกำไรจากการขายหรือไม่ และอาจนับเป็นความสูญเสียทางการเงินหากมีการขาดทุนเกิดขึ้น แนวทางเหล่านี้อาจใช้เพื่อวัตถุประสงค์ในการวางแผนภาษี
สินทรัพย์หรือทรัพย์สินที่ไม่มีตัวตนได้มาซึ่งคุณค่าจากเนื้อหาทางปัญญาหรือคุณลักษณะอื่นที่ไม่ใช่ทางกายภาพ กรมสรรพากรแบ่งสินทรัพย์ออกเป็นสองประเภท: ทุนและไม่ใช่ทุน สินทรัพย์ทุนคือสิ่งที่บริษัทหรือบุคคลเป็นเจ้าของ เช่น คอมพิวเตอร์ เฟอร์นิเจอร์ อาคาร และรถยนต์ สินทรัพย์ที่ไม่ใช่ทุนมักเป็นทรัพย์สินที่ไม่มีตัวตน เช่น สิทธิบัตร
โดยปกติ การขายหรือการค้าสินทรัพย์ทุนจะถูกเก็บภาษีตามอัตราภาษีกำไรหรือขาดทุน ในทางกลับกัน การขายหรือการค้าสินทรัพย์ที่ไม่ใช่ทุนจะถูกเก็บภาษีตามอัตราภาษีกำไรหรือขาดทุนตามปกติ อัตราภาษีเงินได้ปกติมักจะสูงกว่าอัตราภาษีกำไรจากการขายหลักทรัพย์ ขึ้นอยู่กับสถานการณ์เฉพาะและผู้เสียภาษี
ด้านล่างนี้คือตัวอย่างสินทรัพย์และทรัพย์สินที่ไม่มีตัวตนซึ่งสามารถเก็บภาษีได้ในอัตราภาษีกำไรจากการขายที่ดีกว่า รวมถึงตัวอย่างอื่นๆ ที่อาจเก็บภาษีเป็นรายได้ปกติ
โปรดทราบว่ามีบางกรณีที่ทรัพย์สิน – ไม่มีตัวตนหรือจับต้องได้ – ใช้ในธุรกิจอาจถูกมองว่าเป็นกำไรจากการขายหรือรายได้ปกติ ซึ่งเป็นเหตุผลสำคัญที่ต้องปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี
สิทธิบัตร
สิทธิบัตรเป็นตัวอย่างของทรัพย์สินที่จับต้องไม่ได้ที่อาจมีมูลค่าสูง สิทธิบัตรให้สิทธิ์เฉพาะแก่นักประดิษฐ์หรือผู้สร้างในกระบวนการและการออกแบบของการประดิษฐ์ในช่วงเวลาที่กำหนด สิทธิบัตรสามารถกำหนดขึ้นสำหรับกระบวนการ การออกแบบ รูปแบบ ความลับทางการค้า สูตร และการประดิษฐ์
สิทธิบัตรอาจได้รับอนุญาตจากหรือขายให้กับบุคคลอื่นเพื่อใช้ การออกใบอนุญาตให้สิทธิบัตรแก่ผู้อื่นไม่ได้ทำให้เสียสิทธิ์ในทรัพย์สินทั้งหมดและเพียงแต่อนุญาตให้ใช้สิทธิบัตรเท่านั้น รายได้จากใบอนุญาตและการขายสิทธิบัตรอาจได้รับการปฏิบัติแตกต่างไปจาก IRS ดังนั้นรายได้จากใบอนุญาตจึงมักไม่ส่งผลให้มีรายได้จากการลงทุน อย่างไรก็ตาม การขายสิทธิบัตรอาจส่งผลให้มีรายได้เพิ่มขึ้น
ดนตรีประกอบ
รายได้จากการขายบทประพันธ์เพลงส่งผลให้ผู้ขายได้รับทุนจากการขาย ผู้ซื้อสิทธิ์เหล่านี้อาจใช้ต้นทุนเป็นค่าหักรายปีเพื่อกู้คืนค่าใช้จ่าย รายได้จากการขายจะถูกเก็บภาษีตามอัตราภาษีกำไรจากการขาย
ความภักดีของลูกค้า
แม้ว่าความภักดีของลูกค้าอาจส่งผลให้ได้รับรายได้จำนวนมากสำหรับธุรกิจ แต่ความภักดีไม่สามารถกำหนดมูลค่าเป็นตัวเงินได้ ด้วยเหตุนี้ รายได้ที่เพิ่มขึ้นอันเป็นผลมาจากความภักดีของลูกค้าจึงไม่ถือว่าเป็นการเพิ่มทุน
ข้อพิจารณาพิเศษ
ทรัพย์สินที่ไม่มีตัวตนได้รับการปฏิบัติแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับประเภทสินทรัพย์เฉพาะและความสัมพันธ์ของผู้ซื้อกับผู้ขาย ผู้ซื้อและผู้ขายที่เกี่ยวข้องกันอย่างใกล้ชิดจะไม่รับรู้ถึงกำไรและขาดทุนจากเงินทุนเป็นต้น
สิ่งสำคัญคือต้องสังเกตว่าพระราชบัญญัติการลดหย่อนภาษีและการจ้างงาน (TCJA) ที่ผ่านในปี 2560 ได้ยกเลิกการปฏิบัติทางภาษีที่ดีสำหรับทรัพย์สินทางปัญญาบางรูปแบบ กล่าวอีกนัยหนึ่งรายได้จากการขายทรัพย์สินเหล่านี้อาจถูกเก็บภาษีเป็นรายได้ปกติแทนที่จะเป็นอัตราภาษีกำไรจากการขายที่ดีขึ้น
การแต่งเพลงตามที่ระบุไว้ข้างต้นเป็นข้อยกเว้นสำหรับการเปลี่ยนแปลง TCJA และต้องเสียภาษีในอัตรากำไรจากการขาย อย่างไรก็ตาม ผู้ขายทรัพย์สินทางปัญญาอื่นๆ ควรปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี เนื่องจากกำไรหรือรายได้อาจต้องเสียภาษีในอัตราภาษีเงินได้ปกติ
